企业合理***的方法-合理***-金算盘

秦淮地税局税务人员表示，近期该局接到不少个人独资、合伙企业关于企业出资购置登记在个人名下的汽车、房产如何缴税的咨询，根据《、关于企业为个人购买房屋或其他财产征个人所得税问题的批复》(财税[2008]83号)的规定，企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法缴纳个人所得税。对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

曾先生投资企业属于个人独资企业、合伙企业，因此，公司购车并登记在曾先生名下应视为企业对个人投资者利润分配，曾先生应当按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税，且企业的上述支出不允许在所得税前扣除。

各区税务局：

为加强本市个人所得税征收管理，规范个人所得税汇算清缴工作，提高汇算清缴工作质量，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的有关规定，现对本市个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴工作的有关要求通知如下：

一、适用范围

本通知适用于本市实行查账征收的个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者。

二、填表要求

(一)在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”的本市实行查账征收的个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者需要填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》。

(二)在中国境内两处或者两处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”的本市个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者需要填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》。

(三)投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，填列报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》。

投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关办理《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》申报，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地办理申报。

上述情形之外的个体工商户以及个人独资企业投资者，应选定一个企业实际经营所在地主管税务机关办理《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》申报。

个人工作室核定征收有两种征收方式，企业合理***的方法，一种是核定应税所得率，依据不同行业在5%～35%之间，实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率×五级累进个税税率，公司合理***，核定下来的实际税负率一般不超过2.2%。一种是固定征收率，依据行业确定的税负率在1.5%～2%之间。总体核算下来，一家核定征收+小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在4.86%～5.56%之间，远低于有限公司；因此说，不管是哪种缴税方式，只要是主管税务部门核准的，都合法合规。

五、个人独资企业（个人工作室核定征收）能开吗？

可以。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税***，

但是需要到税务大厅或电子税务局申请，不可以独立开具。

六、个人独资企业（个人工作室核定征收）使用一段时间后必须注销吗？

正常经营的个人独资企业，只要是合规经营，并没有必须注销的规定。特别需要指出的是，按照核定征收方式征收个税的个人独资企业，合理***，在注销流程上简便快捷，清税特别简单，周期短、费用低。

七、个人独资企业（个人工作室核定征收）如何将营业收入？

个人独资企业的收入归个人所有和控制，可以很方便地公（个人独资企业公户）转私（企业投资人私户），只需要按月报税缴税即可。

比如：园区个税核定征收率0.7%，小规模增值税及附加为3.18%，如果个独企业公户通过业务合作接收甲方汇款100万，怎样合理***，则这100万从甲方账户——个人独资企业基本户——个人独资企业法人个人账户综合税负即为100×3.88%=3.88万，这一过程省略的从有限公司转往法人账户的20%高额分红个税，算是完全的合规节税。